内部監査は諸刃の剣 その価値と有効性

書籍紹介

内部監査は“人”が実施するもの。企業が内部監査の有効性と効率性を高める王道は、社内での人材育成にあり

◆「“人”への計画的かつ体系的な投資こそ、経営に貢献できる質の高い内部監査態勢を構築する近道」という信念を持つわが国内部監査人のレジェンドが綴る箴言50項。

◆内部監査規定の整備や年度監査計画のつくり方、①予備調査に始まる［事前準備］、②監査対象部門への［往査］、③監査報告書や監査調書の作成など［事後作業］という個別監査各ステージの業務の進め方と留意点を詳説。あわせて、監査責任者と担当者それぞれの心構えと“作法”を説く。

◆企業のダイバーシティー推進における女性の内部監査専門職起用の可能性を提示。

◆特別稿としてCIA（公認内部監査人）試験に向けた勉強方法、解答技法を開陳。

主要目次

序の章　内部監査の“基盤”と内部統制を押さえる 

内部監査人に求められる能力とは？／監査業務に向き・不向きの性格判断～あなたの性格は向いているか～／内部監査の真髄はプロセスだ!!／内部監査のカバーすべき３つの監査領域／内部統制は３つのキーワードが道標／内部統制の見方・活かし方／指摘事項の候補・内部統制の８つの脆弱性／実務に役立つ内部監査の必読書／体系的な研修制度は監査品質向上にとっての必須要件／内部監査の専門性とは動態的な知見

起の章　品質を追求する計画の策定とリスクアプローチ

年度監査計画の網羅性と品質の中核／リソースマネジメントは監査の実行性を担保する／資源計画は“タイムシート”を基礎とせよ／個別監査のリスクアプローチのPDCAサイクル／リファレンス番号は監査前に体系化せよ／監査の品質は“事前準備”で決まる／リスクアプローチの真髄はリスクマトリクス表にあり／監査プログラムの意義と有効性／汎用監査プログラムの向き・不向き／新人のデビュー監査に気を配れ

承の章　専門職としての往査の卓越した技術

往査で外せない４つのプロセス／往査の成否のカギは監査責任者の手腕／業務監査でのマナー違反は厳禁／“事実の集積”と“事実の評価”／“プロセスチェック”の真髄／往査の王道“ギャップ分析”／ヒアリング（面談）の極意／不備事項の真因を探るハイテクニック／有効性の評価は“証跡主義”が鉄則／指摘事項の“出し惜しみ”は禁じ手

転の章　監査報告書・監査調書の有効性と価値の強化

監査報告書は“諸刃の剣”／指摘事項の５つの記載要件（原因に着目する改善提案）／不備事項は“高”リスクが最優先／総合評定に相対評価の意義はない／監査能力の証左となる“監査調書”作成の要点／フォローアップの真の目的と管理手法／監査リスクへの認識を高めよ 

結の章　監査の品質と専門性躍進のための道標

個別監査は“品質評価”を徹底せよ／監査業務の外部委託の効果的な活用の仕方／内部監査人に期待される役割“16”の質問／プロの内部監査人の専門領域を知る／監査の専門性を高める捷径／（特別稿）CIA合格の秘訣

翔の章　新たな内部監査業務への挑戦

ダイバーシティー・“女性のための内部監査の実務講座”／不正行為への内部監査人の役割と提言／コンサルティング会社と“Win-Win”となる秘訣／J-SOXの有効性評価とアサーション／CSAの特長と自店（事業所）検査の導入／IPOに向けた内部監査体制整備の要点／ガバナンス領域への内部監査部門の挑戦

著者紹介

近藤　利昭（こんどう　としあき）

アイ・エー・アークコンサルティング株式会社　代表取締役

CIA、CCSA（内部統制評価指導士）、CFE（公認不正検査士）。

三井住友銀行、KFi株式会社、野村證券、IBMビジネスコンサルティングサービスを経て、2008年アイ・エー・アークコンサルティング株式会社を設立し、現在に至る。2002年以降、日系・外資系の金融機関、事業会社等へリスクベースの監査手法、監査体制整備、品質評価（QAR）、情報システム監査、J-SOX、監査役監査など監査体制整備等を支援するほか、GRCなどリスクマネジメント、コンプライアンス態勢構築支援に従事。